日本劳动者税费减负法案：为何需要在所得扣除之外设置补助

法案提出者认为，物价上涨而工资增长不足，使劳动者同时承受税款和社会保险缴费负担。提高所得扣除额可以帮助需要缴税的人，但对本来应税收入较少、却仍缴纳社会保险费的劳动者，减负效果可能有限。

因此，法案把所得税及个人居民税扣除提高与针对部分劳动者的补充给付结合起来，并希望缓解社会保险缴费造成的缩短工作时间倾向。这并不意味着现行扣除制度或保险缴费本身均属违法。

提案还要求弥补地方政府因提高居民税扣除而减少的收入，体现了减轻家庭负担与维持地方财政之间的权衡。具体给付资格和金额仍取决于后续法律措施。

Sources: [1] [2]

征税起点及税收、社会保险与工作时间之间的相互影响构成政策背景。法案把减负视为应对生活成本上升的综合措施，而不只是降低社会保险缴费率。

4名议员于2026年10月20日向第222届国会提交众议院第1号法案。法案拟使所得税基本扣除最高额与工资所得扣除最低额合计不低于178万日元，同时推进居民税改革及劳动者给付制度。

截至10月31日查阅的众议院记录，法案已经提交但未显示通过或公布。拟议的2027年及2028年税制措施和给付属于立法目标，不构成雇主现在修改预扣税的依据。

1. 2026-10-20 — 第222届国会提交众议院第1号议员法案 [1]

Sources: [1] [2]

已经确定的后续安排

• 众议院第1号议员法案于2026年10月20日提交。 [1]

通常的程序步骤

The usual procedure for this kind of instrument; not a forecast for this reform.

• 法案可能进入国会审议或被修订；如获采纳，还需制定具体税收和给付规则。

尚未确定的事项

• 拟议扣除水平、给付金额、资格及地方财政补偿能否立法确定，尚无定论。

工资核算部门应区分现行所得税预扣、社会保险费计算及居民税代扣与未来改革方案。178万日元的拟议扣除合计额，并非目前适用于所有劳动者的统一免税工资门槛。

如获通过，企业可能需要调整工资系统和员工说明，地方政府也可能根据收入补偿安排调整工作。实际影响取决于后续法律和具体给付程序。

核查清单

• 不要依据尚未通过的法案改变现行工资预扣税或社会保险扣款。
• 分别测算所得税扣除、居民税扣除及现金给付，不要将其视为单一统一门槛。
• 在更新员工指引前，核对国会进展及最终生效的实施法律。

Sources: [1] [2]